Puede dar un regalo a su cónyuge sin desencadenar un evento imponible.
El IRS le permite hacer un número ilimitado de transferencias libres de impuestos a su cónyuge. La idea detrás de la deducción por donaciones matrimoniales es que los cónyuges no deben ser obligados a pagar impuestos sobre las donaciones que se hacen entre ellos. En la mayoría de los casos, no tiene que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones y no hay obligación de impuesto sobre la renta. El IRS tiene algunas limitaciones que debe tener en cuenta con respecto a la deducción de impuestos por regalos matrimoniales.
Limitaciones de regalos
No hay límite en la cantidad de regalos que puede hacer o el monto en dólares de cada regalo. Sin embargo, el IRS estipula que usted debe estar casado con su cónyuge en el momento de hacer el regalo para poder utilizar la deducción matrimonial. Si está divorciado, aún puede hacer regalos a su ex cónyuge, pero la exclusión del impuesto sobre donaciones está limitada, para 2013, a $ 13,000. Si su cónyuge no es ciudadano de los EE. UU., La exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $ 139,000.
Regalos de calificación
Debe renunciar a todos los derechos y la propiedad del activo para aprovechar la deducción fiscal del regalo matrimonial. Si usted es propietario de la propiedad de forma conjunta o si la propiedad se mantiene únicamente a su nombre, debe retener el activo para que solo su cónyuge aparezca en el título. Su cónyuge debe aceptar el regalo y tomar posesión física de la propiedad. Su cónyuge debe tener la propiedad absoluta y el control sobre la propiedad.
Exclusión del cónyuge fallecido sin uso
Cada persona tiene un crédito fiscal unificado que puede compensar el impuesto sobre donaciones y el impuesto al patrimonio. Para 2013, esa cantidad es de $ 5.172 millones. Si usted es un cónyuge sobreviviente, puede aprovechar la cantidad de exclusión no utilizada (DSUEA) del cónyuge fallecido promulgada en virtud de la Ley de desgravación fiscal de 2010. El DSUEA le permite agregar la cantidad no utilizada del crédito fiscal unificado de su cónyuge fallecido a su crédito fiscal unificado. Por ejemplo, si a su cónyuge fallecido le quedaban $ 5 millones en crédito fiscal unificado, puede agregarlo a su $ 5.172 millones para obtener un crédito fiscal unificado total de $ 10.172 millones.
Transferencia fraudulenta
No puede usar la deducción por donación matrimonial para transferir de manera fraudulenta los activos a su cónyuge. Si está tratando de ocultar sus activos a sus acreedores o de un procedimiento judicial, el regalo se considerará una transferencia fraudulenta. En este caso, sus acreedores pueden confiscar la propiedad y el tribunal puede anular la transferencia incluso si transfiere el título a nombre de su cónyuge. Sus acreedores también pueden nombrar a su cónyuge como demandado en una demanda, incluso si su cónyuge no tenía conocimiento de la razón detrás de la transferencia del regalo.
