Un SEP le permite a una persona que trabaja por cuenta propia contribuir a su propia cuenta.
Una Pensión de Empleado Simplificada permite que las pequeñas empresas y las personas que trabajan por cuenta propia contribuyan con dinero antes de impuestos en nombre de los empleados. Cada empleado elegible obtiene una cuenta individual de retiro SEP que es similar a una cuenta IRA tradicional. Las IRA de SEP tienen límites de contribución más altos que los de las IRA tradicionales.
Reglas de contribución
Las contribuciones de SEP del empleador deben ir a la cuenta IRA de SEP, no a una tradicional. Los empleados no pueden contribuir a una IRA SEP a menos que sean trabajadores por cuenta propia o el propietario de la empresa. Puede tener una IRA de SEP y una IRA regular, tradicional y Roth, y ambos tipos pueden recibir contribuciones de forma independiente en el mismo año. En 2013, un empleador puede aportar hasta $ 51,000 a cada empleado, o hasta el 25 por ciento del salario de un empleado, lo que sea menor. Esto se compara con un límite de contribución IRA regular de $ 5,500, o $ 6,500 si eres 50 o mayor.
SEP por cuenta propia
Si trabaja por cuenta propia, puede aportar su compensación a su cuenta IRA de SEP, pero debe realizar un cálculo especial para calcular la cantidad máxima. Esto requiere que tenga en cuenta la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la deducción por sus contribuciones al SEP. La publicación del Servicio de Impuestos Internos 560 tiene una tabla de tasas y una hoja de trabajo para guiarlo a través del cálculo. Deducir su contribución de SEP en el formulario 1040 del IRS. También puede contribuir a su IRA regular por separado.
Rollovers
Un empleado puede transferir saldos entre su SEP y el IRA tradicional en cualquier momento. Un empleador no puede limitar el derecho de un empleado a transferir dinero de un SEP a una IRA, y el empleado no necesita terminar su empleo antes de realizar la transferencia. Una transferencia de fideicomisario a fiduciario es libre de impuestos. Si un empleado retira el dinero de SEP, debe aportarlo a una cuenta IRA dentro de los días de 60 o enfrentar los impuestos y las posibles sanciones. El IRS cobra una penalización de 10 en porcentaje por retiros antes de la edad 59 1 / 2 que no se transfiere.
Consideraciones
SEP y las IRA tradicionales tienen reglas similares. Ambos requieren que empieces a tomar distribuciones mínimas a partir de la edad 70 1 / 2. Sin embargo, un SEP es único porque le permite contribuir a los empleados, incluido usted mismo, que son mayores de esta edad. Los dos tipos de IRA comparten las mismas reglas que rigen las transacciones prohibidas, las exenciones de sanciones y las distribuciones a los beneficiarios. Una cuenta IRA SEP no puede ser una cuenta Roth, aunque puede transferir los activos SEP a una cuenta IRA Roth. Esta conversión crea ingresos gravables.
