Las opciones sobre acciones le dan al personal una participación en el éxito de su compañía.
Las opciones de acciones de incentivo literalmente invierten a los trabajadores en el éxito de una empresa. Dicho de manera simple, una opción de compra de acciones es una garantía para comprar una cantidad de acciones de una compañía en algún momento en el futuro a la tasa de negociación actual, anticipando un aumento en el valor de las acciones. Las ISO calificadas y descalificadas promueven el mismo principio de incentivo, pero con un par de diferencias prácticas relacionadas con los impuestos.
Opciones de Acciones de Incentivo Calificado
Una ISO que está "calificada" le permite escapar de los impuestos personales de cualquier ganancia obtenida en el ejercicio y posterior venta de las ISO. Esto viene en forma de dos ahorros de impuestos separados. En el momento en que se ejerce la opción, usted está exento de pagar impuestos sobre la ganancia entre el precio de concesión de la opción (cuando se emitió la opción) y el valor de la acción del momento del ejercicio. En segundo lugar, en el momento en que vende las acciones, las ganancias de la venta califican para impuestos como una ganancia de capital a largo plazo, generalmente una tasa más baja que el ingreso personal.
Opciones de acciones de incentivo no calificadas.
Las opciones de acciones de incentivo descalificadas del ahorro de impuestos pueden tener un doble golpe. La diferencia entre los precios de emisión y de ejercicio se grava a su tasa de ingreso regular en el año de ejercicio. Por ejemplo, una opción para las acciones de 100 a $ 20 por acción le costará $ 2,000 para hacer ejercicio. Si las acciones actualmente se negocian a $ 25 por acción, se le cobran impuestos sobre el diferencial de $ 500 como si fuera un ingreso. Lo mismo es cierto si vende sus acciones dentro de un año de ejercicio. Doce meses después de la fecha de ejercicio se grava como una ganancia de capital.
Cualificaciones
Una ISO debe cumplir con dos criterios de participación para calificar para las exenciones fiscales. Una ISO es descalificada si se vende menos de dos años después de la fecha en que se otorgó la opción. Esta descalificación lo obliga a pagar impuestos sobre la diferencia entre el ejercicio y los precios de mercado. Un ISO también es descalificado si se vende menos de un año después de la fecha de ejercicio. Las ganancias se gravan como ganancias en lugar de una ganancia de capital.
Riesgos
Un tratamiento fiscal favorable conlleva un costo de mayor riesgo para las ISO calificadas. Las condiciones para la disposición calificada se pueden cumplir en un mínimo de dos años desde el momento de la emisión. Por lo tanto, un aumento rápido de la carga fiscal atempera el rápido aumento de las ganancias en las opciones. Si bien puede haber ahorros fiscales sustanciales en las opciones que cumplen con los requisitos, las fluctuaciones del mercado pueden o no ser favorables para el titular de las opciones.
