Puede reinvertir una anualidad heredada sin activar los impuestos inmediatos.
Puede renovar una anualidad calificada heredada. Este tipo de anualidad reside en una cuenta de jubilación individual o plan del empleador. Un beneficiario no cónyuge tiene opciones limitadas con respecto a cómo reinvertir la anualidad y cuándo vencen los impuestos. Las anualidades calificadas heredadas están sujetas a impuestos a menos que residan en una cuenta Roth. También puede reinvertir una anualidad heredada no calificada a través de un intercambio de la Sección 1035.
Factores a tener en cuenta
El primer paso para determinar sus impuestos es comprender exactamente lo que está heredando. Si su padre o madre falleció antes de que ella comenzara a recibir pagos de anualidades, heredará el valor en efectivo de la anualidad. También puede recibir un beneficio por muerte que exceda el valor en efectivo. Si su padre estaba recibiendo pagos de anualidades, la póliza generalmente ya no tiene un valor en efectivo. Puede recibir pagos si su padre no recolectó completamente un número garantizado o la cantidad de pagos. Si la anualidad de su padre tuvo beneficios de sobreviviente, recibirá pagos por un período determinado o por el resto de su vida.
Costo base
Su factura de impuestos depende de la base del costo de la anualidad, que es la cantidad de primas no deducibles su padre pagó en el contrato. Las anualidades calificadas normalmente no tienen una base de costo porque todas las contribuciones se hicieron con dinero antes de impuestos. Las anualidades de Roth son la excepción: la base del costo es igual a la cantidad aportada. Incluirá en su ingreso tributable los pagos de la anualidad que excedan la base del costo. Si recibe pagos garantizados, no tiene que pagar impuestos hasta que se haya pagado todo el costo. De lo contrario, sus impuestos se basan en el porcentaje de cada pago que no forma parte del costo. Para las anualidades calificadas que no pertenecen a Roth, esto es normalmente al 100 por ciento.
Reembolsando
Puede reinvertir cualquier distribución de anualidad calificada en una "IRA heredada", que es una cuenta especial registrada a nombre del fallecido para su beneficio . No puede hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada, y no puede transferirla a otra cuenta. Solo paga impuestos sobre el dinero cuando lo retira de la cuenta IRA. Si hereda una anualidad de sobreviviente, debe recibir los pagos al menos con la misma frecuencia que su padre o madre. Si recibe una distribución de suma global, puede usar las reglas de distribución requeridas del Servicio de Impuestos Internos para estirar sus retiros, lo que tiene el efecto de retrasar sus pagos de impuestos.
Distribuciones requeridas
Normalmente tiene cinco años para distribuir el dinero en una IRA heredada. Sin embargo, en su lugar, puede optar por tomar retiros mínimos durante un período igual a la vida esperada del beneficiario más viejo o la esperanza de vida de su padre a partir de su edad final. Las partes imponibles de su distribución son ingresos ordinarios, gravados a su tasa marginal: el impuesto sobre el "último dólar" de sus ingresos anuales. Puede convertir una anualidad calificada tradicional en una Roth IRA, pero tendrá que pagar impuestos del año actual sobre la cantidad convertida. Una vez convertidas, las distribuciones de una anualidad Roth son libres de impuestos.
Anualidades no calificadas
Si hereda una anualidad de sobreviviente no calificada, tiene derecho a realizar un intercambio de la Sección 1035, en la que canjea el contrato de anualidad existente por un diferente en esta transacción libre de impuestos. Los impuestos sobre la anualidad no calificada pertenecen solo a los pagos que exceden la base del costo original. Incluya en su ingreso anual los montos que no están basados en el costo.
