Con las acciones preferentes, es probable que obtenga ingresos por dividendos sujetos a impuestos cada año que sea propietario de las acciones.
Las acciones preferidas son activos de capital y están sujetas a los mismos impuestos que las acciones comunes cuando se venden con una ganancia o pérdida. Sin embargo, sus acciones preferentes tienen implicaciones fiscales adicionales, ya que generalmente le brindan pagos de dividendos fijos cuando la corporación es rentable. Los dividendos, así como la ganancia que obtiene al vender acciones preferentes, son igualmente imponibles, pero esto no significa necesariamente que deba impuestos sobre ambos tipos de ingresos.
En el momento de la compra de acciones
El día en que compra acciones preferentes, no hay impuestos, pero su base en las acciones se establece en este momento. Su base fiscal es el costo total para adquirir las acciones preferentes, que generalmente es el valor justo de mercado de las acciones más los costos asociados, como la comisión que se le cobra para realizar la transacción. La base impositiva es importante porque refleja la cantidad máxima que puede recibir libre de impuestos si alguna vez vende las acciones.
Ganancia o pérdida de venta
Cuando venda las acciones, calculará la ganancia o pérdida como el precio de venta, que se reduce por las comisiones y los cargos relacionados con la venta que paga, menos su base fiscal. Independientemente de si obtiene una ganancia o una pérdida, la venta debe informarse en su declaración de impuestos con los detalles específicos ingresados en el Formulario 8949 y el Anexo D. La forma en que la venta de acciones preferentes afecta su devolución depende de su período de tenencia y la cantidad de las ganancias y pérdidas de capital que tiene de otras transacciones.
Período de espera y presentación de informes
Su período de tenencia, o la cantidad de tiempo que poseía las acciones preferidas antes de venderlas, es a corto o largo plazo. Un período de tenencia a largo plazo simplemente significa que adquirió las acciones hace más de un año, mientras que un período de tenencia a corto plazo es de un año o menos de propiedad en la fecha de la venta. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan potencialmente a tasas más bajas que las que paga en la mayoría de sus otros ingresos. Esas tasas más altas se conocen como "tasas de impuesto sobre la renta ordinarias" y se aplican a las ganancias de acciones preferentes a corto plazo. Dado que combina todas las ganancias y pérdidas de capital antes de calcular el impuesto, todas las pérdidas se tratan de la misma manera. Las pérdidas pueden compensar sus ganancias de capital actuales y futuras. Y si tiene más pérdidas de las que necesita, hasta $ 3,000 es deducible de los ingresos en su declaración que está sujeto a las tasas de impuestos ordinarias.
Fiscalidad de los dividendos preferidos
Aparte de los impuestos sobre las ventas de acciones preferentes, los pagos de dividendos que reciba durante su período de tenencia deben informarse en su declaración de impuestos cada año. La regla general es que los dividendos se gravan a las tasas de ingreso ordinarias. Si los dividendos son calificados, lo que significa que las acciones preferidas satisfacen una serie de requisitos de elegibilidad, se gravan con las tasas más bajas de ganancias de capital a largo plazo. La mayoría de las personas pagarán impuestos sobre los dividendos calificados a una tasa del 10 por ciento. Pero si su ingreso gravable para el año no se grava más allá del rango impositivo del porcentaje de 15, su ingreso de dividendos calificado es libre de impuestos, mientras que los ingresos muy altos pagan impuestos a la tasa máxima del porcentaje de 15. En la mayoría de los casos, el 1099-DIV que recibe le informará si los pagos de dividendos son elegibles.
