Las transferencias directas de fondos de un 401 (k) a una IRA están libres de impuestos.
Los planes 401 (k) patrocinados por el empleador brindan atractivos ahorros de jubilación con impuestos diferidos con la posibilidad adicional de aportaciones del empleador. Sin embargo, si deja su trabajo, puede enfrentarse a la tarea de transferir los fondos del 401 (k) a una Cuenta de Retiro Individual (IRA). Mientras que las transferencias de 401 (k) s están generalmente permitidas, para realizar una transferencia libre de impuestos, debe transferir fondos directamente o cumplir con ciertos límites de tiempo. Las reinversiones también están sujetas a ciertos requisitos de informe bajo el Código de Ingresos Internos.
Las transferencias directas son libres de impuestos
El Código de Ingresos Internos le permite transferir sus activos de jubilación de un plan del empleador, como un 401 (k) a una IRA en una transacción llamada reinversión. Cuando un administrador del plan 401 (k) transfiere directamente una transferencia a una cuenta IRA, no incurrirá en consecuencias de impuestos sobre la renta, pero aún estará sujeto a ciertas obligaciones de notificación. Si el 401 (k) se distribuye por cheque, debe cumplir con las limitaciones de tiempo y el requisito de reinvertir el monto total para evitar las consecuencias fiscales, pero se aplicará una penalización de 10 por ciento por retiro anticipado si es menor de edad. -59 / 1 es aplicable, al igual que un impuesto de retención del 2 por ciento.
Plazos
Se aplican límites de tiempo para hacer una contribución después de tomar una distribución de 401 (k) de su empleador. La contribución a la IRA debe realizarse a más tardar 60 días después de la fecha de la distribución de la 401 (k). Las exenciones del límite de días de 60 existen por errores de la institución financiera, hospitalización u otras circunstancias atenuantes, pero si no es elegible y no cumple con el plazo de días de 60, debe declarar la distribución como ingresos y pagar la penalización de 10 y el 20. -porcentaje de retención de impuestos.
Rollover de la cantidad total
Al tomar una distribución con cheque del 401 (k), la transferencia al IRA debe incluir el monto total de la distribución. Cualquier parte de la distribución que se retenga se debe declarar como ingreso y está sujeta a la penalización del 10 por ciento y al impuesto de retención del 20 por ciento.
Explicación escrita
El administrador del plan 401 (k) debe proporcionar una explicación por escrito de la transferencia de reinversión al IRA. La explicación escrita debe indicar, entre otras cosas, el tratamiento fiscal de cualquier parte de la distribución que se transfiere a una cuenta IRA tradicional dentro del período de 60. La explicación por escrito también debe establecer las diferencias entre el plan 401 (k) y el IRA en términos de restricciones y consecuencias fiscales.
Efectivo o propiedad
Puede recibir una combinación de propiedad y efectivo para su distribución de 401 (k). Puede reinvertir la propiedad y canjearla en el IRA o reinvertir el efectivo, vender la propiedad y reinvertir el efectivo de la venta en la IRA. Cualquier parte de los ingresos o efectivo que no se transfieran a la IRA debe reconocerse como ingreso y está sujeta a la multa por retiro anticipado del 10 y al impuesto de retención del 20.
Los requisitos de información
Los informes se realizan en los formularios 1040, 1040A o 1040NR. Ingrese la distribución total antes de las deducciones en el Formulario 1040A, línea 12a; o Formulario 1040NR, línea 17a. Reste cualquier contribución tributable a usted cuando se realice, luego reste la cantidad que se reinvirtió directamente o dentro de los días de distribución de 60 e ingrese la cantidad restante, incluso si es cero, en la línea 16b del Formulario 1040; línea 12b de la Forma 1040A; o línea 17b de la Forma 1040NR.
