Una planificación cuidadosa puede maximizar el valor de su IRA para los beneficiarios.
Puede nombrar a un niño como beneficiario de su cuenta de jubilación individual, pero se requiere una planificación cuidadosa para obtener los resultados más deseables. Si lo configura correctamente, puede hacer que las distribuciones de IRA se extiendan a lo largo de la vida del niño. También puede tomar medidas para asegurarse de que un adulto supervise las distribuciones hasta que el niño sea mayor de edad.
Beneficiarios no cónyuges
El fiduciario de su cuenta IRA debe distribuir los activos de la cuenta a sus beneficiarios de acuerdo con las regulaciones del IRS. Si muere en o después de 1 de abril del año siguiente al que cumplió 70 1 / 2 de edad: esta es la fecha de inicio para las distribuciones mínimas requeridas: su expectativa de vida final determina el período de distribución para los beneficiarios que no son cónyuges. Si fallece antes de esta fecha, el fideicomisario utiliza su esperanza de vida o la del beneficiario más antiguo, lo que sea más prolongado. Ese es el problema. Nombrar a su cónyuge o algún otro adulto como uno de los beneficiarios comprime las distribuciones del niño en la esperanza de vida de otra persona. No nombre a un no individuo, como una organización benéfica o su patrimonio, como un beneficiario, ya que esto podría reducir el período de distribución a cinco años.
Cuentas separadas
Puede remediar el problema del beneficiario más antiguo configurando cuentas separadas dentro de su IRA. Mientras esto esté vigente al final del año siguiente a su muerte, las distribuciones requeridas dependerán de la esperanza de vida de cada beneficiario, no de la del beneficiario más antiguo. Si usa cuentas separadas, un menor de edad podría recibir distribuciones de IRA durante muchas décadas. Esta técnica solo funciona si usted muere antes de alcanzar la fecha de inicio requerida para las distribuciones mínimas. No puede usar cuentas separadas si confía en su beneficiario IRA. También puede nombrar cuentas separadas en una cuenta IRA Roth. Al convertir su cuenta IRA tradicional en una Roth, sus beneficiarios heredan impuestos libres.
Custodio
Es posible que no desee que un hijo menor de edad decida cómo gastar una herencia IRA. Una solución es configurar una cuenta de custodia conforme a la Ley de Transferencias Uniformes a Menores. Usted nombra a un custodio para administrar la cuenta de UTMA hasta que el niño alcance la mayoría de edad, generalmente 18 o 21, según la ley estatal. No necesita la aprobación del tribunal para nombrar al custodio de la UTMA. Dígale a su administrador de IRA que deposite las distribuciones de IRA del niño directamente en la cuenta de UTMA. Función de bonificación: a partir de 2013, el primer $ 1,000 de ingresos en la cuenta de UTMA está libre de impuestos y el segundo $ 1,000 se grava a la tasa impositiva del niño, que generalmente es baja.
Fideicomisos
Nombrar una "confianza de acumulación" apropiadamente dibujada como su beneficiario IRA le permite ejercer un mayor control sobre las distribuciones. Su confianza debe tomar las distribuciones de IRA de acuerdo con las reglas del IRS, pero puede dejar que el dinero se acumule en el fideicomiso hasta un momento posterior. Por ejemplo, puede retener las distribuciones a un menor hasta que ella termine la universidad o se case. El lado negativo de esta estrategia es que el IRS grava los ingresos obtenidos en un fideicomiso a tasas especiales altas. Los beneficiarios probablemente tendrán tasas impositivas más bajas que las de un fideicomiso, por lo que mantener el dinero encerrado en un fideicomiso podría no ser eficiente en impuestos.
