Su nómina IRA se considera parte de su patrimonio sujeto a impuestos.
Las reglas del IRS con respecto a arreglos individuales de jubilación permiten que el dinero crezca sin ingresos impuesto mientras permanece en la cuenta. Desafortunadamente, esas reglas no lo protegen del impuesto al patrimonio. Pero, dado que solo las propiedades imponibles de más de $ 5 millones deben impuestos sobre sucesiones, o $ 5,25 millones a partir de 2013, para ser exactos, puede no importar.
Gross Estate
Su estado bruto incluye todo lo que posee su muerte que tiene valor, incluidas sus IRA. Para fines del impuesto sucesorio, el valor de su cuenta IRA no se ve afectado por una IRA tradicional o Roth. Cuando se calcula el valor del patrimonio bruto de una persona, generalmente se usa el valor IRA a partir de la fecha de fallecimiento. En algunos casos, si el ejecutor usa una "fecha de valuación alternativa" para calcular el valor de la herencia, debe usar el valor IRA a partir de esa fecha.
Deducciones de impuestos sobre la propiedad
Dependiendo de quién recibe su IRA, todo o parte del valor puede ser deducible del patrimonio bruto. Primero, cualquier porción que vaya a su cónyuge es deducible. En segundo lugar, puede deducir cualquier parte que vaya a la caridad. Por ejemplo, si tiene un IRA valorado en $ 170,000 al momento de su muerte, pero le deja $ 100,000 a su esposa, $ 50,000 a su hijo y $ 20,000 a la caridad, debe incluir $ 170,000 en su patrimonio bruto pero usted obtiene $ 120,000 en deducciones.
No Base Step-Up
La mayoría de los activos que cuentan en el estado bruto reciben un aumento en base al valor justo de mercado cuando se transfiere a los herederos. Por ejemplo, si usted compró acciones por $ 1,000 y vale $ 5,000 cuando muere, sus herederos tratan las acciones como si hubieran pagado $ 5,000 por ellas, por lo que se considera que hay menos ganancias y, por lo tanto, menos impuestos para ellas para pagar, cuando finalmente lo venden. Sin embargo, las cuentas IRA no obtienen ningún aumento. Por lo general, las distribuciones son tan gravables para sus herederos como lo serían si hubieras tomado el dinero tú mismo.
Deducción por impuestos sobre el patrimonio
Si un patrimonio es lo suficientemente grande como para que deba algunos impuestos, los herederos llegan a reclame una deducción por la porción del impuesto al patrimonio asignable a la cuenta IRA. La deducción se toma cuando el dinero sale del IRA. Por ejemplo, supongamos que heredas una cuenta IRA que le cuesta a tu padre un impuesto extra de $ 100,000. Si retira la mitad del dinero el primer año y la mitad del dinero el segundo año, puede recibir una deducción de $ 50,000 cada año.
