Un custodio de IRA debe seguir las reglas del IRS.
Un custodio o fideicomisario debe supervisar una cuenta de retiro individual. Los dos términos son similares, pero se aplican diferencias sutiles. Un fideicomisario debe cumplir con todos los requisitos de un custodio y también puede tener el poder de decidir inversiones y distribuciones.
Elegibilidad
Un custodio de IRA puede ser un banco, cooperativa de crédito, compañía de fondos mutuos, compañía de seguros u otra institución financiera aprobada por el Servicio de Impuestos Internos. Una IRA puede ser parte de una cuenta fiduciaria de un empleador o empleado o parte de una pensión simplificada para empleados. El custodio normalmente decide qué tipos de inversiones puede poseer en la cuenta. Si desea poner sus ahorros en activos no estándar como bienes raíces o metales preciosos, puede usar un custodio IRA autodirigido que se especialice en estas inversiones.
Responsabilidades
Un custodio de IRA debe garantizar que las contribuciones anuales no excedan los límites federales. A partir de 2013, esta cantidad es de $ 5,500, o $ 6,500 para los propietarios de IRA de edad 50 o mayores. La contribución debe ser en efectivo solamente. Un custodio puede aceptar traspasos que excedan estos límites, y los traslados pueden incluir propiedades que no sean en efectivo. El custodio no puede aceptar pólizas de seguro de vida ni retener los activos IRA del propietario. No puede mezclar los activos IRA con otras propiedades, a excepción de un fideicomiso común o fondos de inversión comunes. El custodio de una IRA tradicional debe comenzar a realizar las distribuciones mínimas requeridas cuando el propietario llegue a 70 1 / 2.
Fiduciarios
Un custodio o fiduciario es un "fiduciario" si ejerce alguna autoridad para administrar una cuenta IRA, controla sus activos o distribuciones, brinda asesoramiento sobre inversiones pagadas o tiene algún control sobre la administración de la cuenta. Si un fiduciario, propietario o familia del propietario participa en una transacción prohibida, el IRS puede forzar la distribución de la cuenta IRA. El propietario debe pagar los impuestos como si toda la IRA se hubiera distribuido en enero 1 del año de la transacción. El IRS prohíbe una serie de transacciones, como un fiduciario que recibe una compensación irrazonable por administrar una IRA.
Si una IRA está en el fideicomiso de una asociación de empleados o empleadores, el IRS no disolverá la cuenta si el propietario no ayudó a un fiduciario a realizar la transacción prohibida. El custodio, o cualquier otra persona que no sea el propietario o beneficiario que participe en una transacción prohibida, puede ser responsable de un impuesto especial que oscila entre el porcentaje de 15 y el porcentaje de 100 del monto de la transacción.
Declaración de impuestos
Un custodio de IRA debe mantener todos los registros necesarios para administrar la cuenta correctamente. Esto incluye el registro de contribuciones, reinversiones, inversiones y distribuciones. También debe proporcionar cierta información al propietario de la cuenta y al IRS. Esto incluye el Formulario 1099-R, que revela las distribuciones anuales de la cuenta, y el Formulario 5498, que informa sobre las contribuciones y el valor justo de mercado de fin de año de la cuenta.
El titular de la cuenta debe recibir copias de los formularios a fines de enero. El custodio proporciona un código de distribución en el Formulario 1099-R. Esto describe una distribución de IRA y puede afectar los impuestos y multas del IRS. Si el custodio se entera de un error, debe emitir un Formulario 1099-R corregido.
