Para calcular los impuestos sobre una conversión Roth, deberá conocer el monto de las contribuciones no deducibles de su cuenta IRA tradicional.
Una IRA proporciona una manera de diferir los impuestos sobre sus inversiones. Dentro de los límites, puede deducir sus contribuciones a la cuenta IRA tradicional, pero esto genera un ingreso sujeto a impuestos cuando más tarde realiza retiros. El dinero que usted contribuye a una cuenta IRA Roth es después de impuestos, lo que significa que no recibe deducciones, pero puede retirar su dinero libre de impuestos al observar las reglas de distribución del Servicio de Impuestos Internos. La parte de su cuenta IRA tradicional que se deriva de las contribuciones deducibles crea ingresos imponibles cuando se convierte a una cuenta IRA Roth.
Conversión Roth
Podría estar motivado para convertirse a una cuenta IRA Roth por varios motivos. Los retiros libres de impuestos después de la edad 59 1 / 2 ponen más dinero en su bolsillo cuando de otro modo podría tener ingresos más bajos o ningún otro, excepto el Seguro Social. Otra razón para realizar la conversión es evitar las distribuciones mínimas requeridas a la edad 70 1 / 2 que requieren las IRA tradicionales. Una tercera razón es que puede retirar sus contribuciones Roth en cualquier momento sin penalización ni impuestos, aunque pierda el poder de ingresos libres de impuestos del dinero retirado. Finalmente, si su ingreso excede los límites de Roth, siempre puede contribuir a una cuenta IRA tradicional (que permite contribuciones sin importar el ingreso) y luego convertirla en una Roth. Sin embargo, debe mantener una cuenta IRA Roth durante al menos cinco años y no ser menor de 59 1 / 2 para evitar impuestos y multas por ganancias retiradas.
Límites tradicionales de deducción IRA
El máximo que puede contribuir a una IRA en 2013 es $ 5,500, o $ 6,500 si usted es 50 o mayor. Puede deducir su contribución a menos que su ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, exceda los límites de deducción. Los límites comienzan a reducir sus deducciones cuando su ingreso excede un umbral inferior. Su porcentaje de deducción disminuye al aumentar los ingresos hasta que alcanza un segundo umbral, momento en el que no recibe ninguna deducción. Los umbrales de 2013 para los contribuyentes individuales son $ 59,000 y $ 69,000. Para las parejas casadas, los umbrales de MAGI son $ 95,000 y $ 115,000.
Base
Aún puede contribuir a su IRA tradicional incluso si su MAGI excede los límites de ingresos del IRS; sin embargo, el IRS rechazará parcial o totalmente su deducción, dependiendo de su MAGI. La base de su cuenta IRA tradicional es el monto total de todas sus contribuciones no deducibles. Cuando convierte una IRA tradicional en una IRA Roth, esta base no es un ingreso sujeto a impuestos.
Ingresos sujetos a impuestos en una conversión Roth completa
Debe calcular el ingreso imponible que crea cuando convierte su IRA tradicional en una IRA Roth. Esta tarea es simple si convierte la IRA tradicional completa: el ingreso imponible es igual al monto de conversión total menos la base. Por ejemplo, si su saldo de IRA tradicional es $ 100,000, de los cuales $ 13,000 representa contribuciones no deducibles, usted crea $ 87,000 en el ingreso tributable ordinario a través de la conversión de Roth IRA. Por supuesto, su factura de impuestos real para el año depende de sus ingresos totales, deducciones y créditos. Las IRA tradicionales requieren una distribución mínima una vez que alcances la edad 70½. No puede convertir ninguna distribución mínima requerida para el año fiscal.
Ingresos sujetos a impuestos en una conversión Roth parcial
Si bien puede convertir solo parte de su IRA tradicional en una cuenta IRA Roth, no puede especificar una renovación parcial de solo sus contribuciones no deducibles. Más bien, el IRS requiere que usted prorratee sus contribuciones no deducibles como porcentaje del total de su dinero tradicional IRA en el Formulario 8606.
Cálculo y reporte de una conversión Roth
El IRS requiere que usted calcule e informe las conversiones de Roth en uno o más formularios, según sus circunstancias. Utilice el Formulario 1040 o una de sus variantes si está convirtiendo una IRA tradicional que no contiene contribuciones no deducibles. Si un plan de empleador lo cubre a usted o a su cónyuge, primero debe completar la Hoja de trabajo 1-2, "Cómo calcular su deducción de IRA reducida para el año 20XX" en la Publicación 590. Use el Formulario 8606 si su cuenta IRA tradicional contiene contribuciones no deducibles. Si realizó alguna de sus contribuciones no deducibles para el año tributario de presentación, también use la Hoja de trabajo 1-5, "Cómo calcular la parte sujeta a impuestos de su distribución IRA" en la Publicación 590.
