Las acciones extranjeras son activos de capital al igual que las acciones estadounidenses.
Desde la perspectiva del Servicio de Impuestos Internos, una acción extranjera es como cualquier otro activo de capital que puede comprar o vender. Si vende sus acciones extranjeras con una ganancia, tendrá que pagar impuestos de la misma manera que si hubiera obtenido una ganancia sobre una acción estadounidense. Esto es cierto tanto si vende acciones reales de acciones extranjeras como si vende recibos de depósito estadounidenses.
Impuesto a las Ganancias de Capital
Si mantiene sus acciones en el extranjero durante más de un año, debe pagar el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre sus ganancias. Su firma de corretaje le enviará un Formulario 1099-B al final del año con una lista de sus transacciones de acciones, que deberá informar al IRS cuando presente sus impuestos. A partir de 2011, el Formulario 1099-B debe incluir información sobre la base del costo de las acciones que usted vende, lo que simplifica la declaración de impuestos. Transfiera la información en su Formulario 1099-B al Anexo D de su Formulario 1040 cuando presente sus impuestos.
Impuesto de Renta Ordinario
Si vende sus acciones extranjeras un año o menos después de comprarlas, deberá pagar el impuesto sobre la renta ordinario por su venta, no el impuesto sobre las ganancias de capital. Si está en una categoría impositiva baja, esto no supondrá ninguna diferencia para usted, pero si está en una categoría impositiva más alta, terminará pagando más en una venta a corto plazo que en una venta a largo plazo. Por lo general, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a no más del 15 por ciento, y posiblemente tan bajas como el cero por ciento, mientras que las ganancias a corto plazo se pueden gravar tanto como el 35 por ciento a partir de 2012.
Crédito fiscal extranjero
En algunos casos, es posible que deba pagar impuestos a una nación extranjera si vende acciones extranjeras. Incluso si paga impuestos a una nación extranjera, también es responsable de pagar sus impuestos en Estados Unidos. Sin embargo, para evitar la doble imposición, el IRS otorga un crédito fiscal extranjero igual a la cantidad de impuestos extranjeros que pagó. Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1116 o reclamar el crédito directamente en su Formulario 1040. Las cuestiones fiscales relacionadas con el crédito fiscal extranjero pueden ser complejas, y puede considerar trabajar con un profesional de impuestos si planea reclamarlo.
Certificados de Depósito Americanos
Los recibos de depósito estadounidenses son una forma conveniente e indirecta de poseer acciones extranjeras. Los ADR son emitidos por los bancos y se negocian en las principales bolsas de valores, al igual que las acciones reales. Cada acción de ADR representa la propiedad en acciones reales de acciones extranjeras que están en depósito en el banco. Si bien puede intercambiar un ADR por las acciones físicas de las acciones extranjeras, generalmente es más conveniente comprar y vender los ADR en el mercado abierto. Las reglas de tributación para los ADR son idénticas a las de las acciones extranjeras y nacionales.
