El IRS trata los ingresos de las opciones como ganancias de capital.
La regla para las opciones sobre acciones es que se pueden ejercer posiciones largas, pero se pueden asignar posiciones cortas. La posición larga pertenece al comprador de la opción, que tiene el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender acciones de 100 de una acción subyacente a un precio fijo (el precio de ejercicio) en o antes de la fecha de vencimiento. El Servicio de Impuestos Internos tiene reglas especiales para gravar las asignaciones de opciones.
Opciones de no asignación de impuestos
La posición corta pertenece al escritor de opciones. Ella puede vender un puesto o llamar y cobrar una prima del comprador. Su resultado más rentable es que la opción caduque como sin valor, porque registra la prima completa como una ganancia de capital a corto plazo. También puede optar por compensar su posición corta antes del vencimiento comprando una opción idéntica: las dos se cancelan entre sí y cierran su posición. La diferencia entre su prima original y el precio de la compra compensatoria es una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Como en todos los intercambios de opciones, ella resta comisiones de sus ingresos para reducir sus ganancias o aumentar su pérdida.
Asignación de llamada corta
Cuando un comprador hace una llamada, compra acciones de un vendedor de llamadas al azar elegido por la Options Clearing Corporation. El vendedor recibe el aviso de asignación y debe ceder las acciones de 100 de las acciones subyacentes. Puede que tenga que comprar las acciones en el momento, pero si escribió una llamada “cubierta”, ya tiene las acciones en su cartera. Calcula su ganancia o pérdida agregando la prima original al precio de ejercicio y luego restando el costo de las acciones subyacentes. Su ganancia o pérdida es a corto plazo, a menos que tuviera las acciones subyacentes por más de un año antes de vender la llamada, en cuyo caso califica para las tasas de ganancias de capital a largo plazo.
Asignación de puesto corto
El propietario de un put puede ejercer su opción antes del vencimiento. Si se asigna al escritor de venta, tendrá que comprar acciones 100 de las acciones subyacentes al precio de ejercicio. En este caso, ella espera pagar el impuesto sobre la prima que recibió cuando vendió la venta hasta que finalmente vendió las acciones de 100 que se le asignaron. En esa venta, ella agrega la prima de venta original a las ganancias de la acción y resta el precio de ejercicio. La ganancia o pérdida de capital es a largo plazo si ella tiene las acciones asignadas por más de un año antes de venderlas.
Tarifas de ganancias de capital de 2013
Su tasa de ganancias de capital a corto plazo es su categoría marginal, el impuesto sobre su "último dólar" de ingresos anuales. La tasa más alta de ganancias de capital a largo plazo es el porcentaje de 20, que se aplica a las personas con ingresos brutos ajustados modificados que exceden de $ 400,000 o parejas que presentan una declaración conjunta con más de $ 450,000 en MAGI. Para aquellos con menos ingresos, la tasa es 15 por ciento para los contribuyentes en un porcentaje de 25 o superior. Para todos los demás, la ganancia a largo plazo es libre de impuestos. Utiliza las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital y hasta $ 3,000 al año de ingresos ordinarios. Puede llevar el exceso de pérdidas de capital a ejercicios fiscales futuros.
Recargo de 2013 Medicare
Se aplica un recargo porcentual de Medicare 3.8 a las personas con MAGI que excedan $ 200,000 y parejas con más de $ 250,000 en MAGI. El IRS aplica el impuesto sobre el menor de los ingresos por inversiones y la cantidad en que MAGI supera los umbrales señalados. Los ingresos por inversiones incluyen ganancias de capital a menos que estén protegidos en un acuerdo de jubilación individual.
